Több marad a zsebben: SZJA kedvezmények érvényesítése
Év elején aktuális kérdés: hogyan lehet a 2026-ban érvényesíthető SZJA kedvezményeket év közben érvényesíteni?
Melyek ezek a kedvezmények?
- Családi kedvezmény
- Két vagy több gyermekes anyák kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- egyes egészségügyi problémákkal, fogyatékossággal élők kedvezménye
Az adóelőleg-nyilatkozatból a munkáltató tudni fogja, hogy a munkavállaló milyen kedvezményekre jogosult, és ezeket a kedvezményeket a bérszámfejtés során figyelembe is veszi majd. Azaz, ha a munkavállaló például a napokban leadja a családi kedvezményről szóló adóelőleg-nyilatkozatát a munkáltatójának, akkor a családi kedvezmény összege már a januári bére adóterhét is csökkenteni fogja.
A dolgozók kétféle módon tehetik meg az adóelőleg-nyilatkozatukat
Az egyik lehetőség az, hogy a munkáltató által biztosított nyilatkozatot kitöltik, aláírják, és azt papíralapon eljuttatják a munkáltatóhoz.
Az adóelőleg-nyilatkozatok az alábbi linken is elérhetőek.
A másik lehetőség, hogy az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazáson keresztül tölti ki a munkavállaló az adóelőleg-nyilatkozatát. Ehhez Ügyfélkapus regisztrációra van szükség. Az így kitöltött adóelőleg-nyilatkozatot a NAV továbbítja a munkáltató részére.
Milyen nyilatkozatok léteznek?
2026-ra a NAV egy új adóelőleg-nyilatkozat formát, az ANYÁCSKA nyomtatványt vezette be a NAV. Ezt az adóelőleg-nyilatkozatot akkor kell kitölteni, ha az anya egyszerre szeretné a családi kedvezményt és a két-, három- vagy négy- és többgyermekes anyák kedvezményét érvényesíteni.
Ugyanakkor, ha az anya csak az anyák kedvezményét akarja vagy tudja igénybe venni, akkor a több gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló nyilatkozatot, és nem az ANYÁCSKÁT kell kitölteni. Az anyáknak tehát célszerű alaposan átgondolnia, hogy melyik nyomtatvány vonatkozik rájuk.
Az év során a későbbiekben is szükség lehet új adóelőleg-nyilatkozat kitöltésére, a korábban adott nyilatkozat módosítására annak érdekében, hogy a munkáltató pontosan vegye figyelembe a járó SZJA kedvezményeket a havi számfejtéseknél.
- Ilyen eset lehet:
- várandóság esetén a magzata 91. napos lesz, akkor a családi kedvezményt ő vagy a házastársa a magzat után is igénybe veheti,
- a gyermek befejezi a középiskolát, és így jellemzően júliustól már nem jár utána a családi pótlék, akkor a családi kedvezmény összegét sem lehet már az év második felében igénybe venni. Ha ebben az utolsó esetben a munkavállaló nem ad új adóelőleg-nyilatkozatot, akkor a jogalap nélkül érvényesített kedvezmény 12%-át különbözeti bírságként kell befizetnie az adóhatóságnak.
Érdemes tehát alaposan áttekinteni a jogosultságokat, és mielőbb leadni a szükséges nyilatkozatokat, hogy egyetlen forintnyi járandóság se maradjon kihasználatlanul.
