Egyéni vállalkozók átalányadózása 2026. évben
Egyéni vállalkozás indítását tervezi? Bemutatjuk az egyéni vállalkozók átalányadózásának 2026-os szabályait, a megváltozott költséghányadoktól kezdve az adómentességi határokon át egészen a sávos iparűzési adóig.
Mi az az átalányadózás, mikor választható?
Az átalányadózás lényege, hogy az adóalap megállapítása során az egyéni vállalkozás bevételeiből az szja-tv. (1995. évi CXVII. törvény) által meghatározott költségátalányt lehet levonni függetlenül attól, hogy mennyi volt a tényleges költség. A költségátalány mértéke 2026. évben általánosan a bevétel 45 %-a (2027-től 50 %-a), de az adóév egészében bizonyos tevékenységi köröket (szja-tv. 53. §) folytatók esetében 80 %. Az átalányadózás akkor alkalmazható, ha az éves árbevétel az éves minimálbér tízszeresét (2026-ban 38.736.000,- Ft), illetve annak időarányos összegét (a vállalkozás év közben történő megkezdése setén) nem haladja meg.
Hogyan adózik?
A költségátalány levonása után megmaradó adóalapnak az a része, ami nem haladja meg az éves minimálbér felét, adómentességet élvez (szja-tv. 1. sz. melléklet 4.48 pont), az azon felüli részt 15 % szja terheli. Ez, általános esetben azt jelenti, hogy 2026. évben 3.521.455,- Ft bevétel mentesül az szja alól (függetlenül attól, hogy év közben mikor indult az egyéni vállalkozás).
Az adómentes bevételi határ fölött viszont nem csak szja-t, hanem összesen 25,575 % közterhet kell fizetni (az adómentes határt meghaladó bevétel 55 %-át 15 % szja, 13 % szocho és 18,5 % tb-járulék terheli).
Amennyiben az átalányadós egyéni vállalkozó főállású vállalkozónak minősül (máshol nem rendelkezik összesen heti 36 órát elérő bitosítotti jogviszonnyal), akkor az szja-mentes bevételi értékhatártól függetlenül tb-járulék-, és szocho fizetési kötelezettség terheli havonta, legalább a minimálbér (322.800,- Ft) vagy a garantált bérminimum (373.200,- Ft) után. Ha az átalányadó alapja az adóévben göngyölítetten meghaladja a minimálbér, illetve a garantált bérminimum összegét, akkor az átalányadó alapja után kell tb-járulékot és szocho-t fizetni.
Bevallási kötelezettség
Az átalányadózás alá tartozó bevételeket és az abból származó szja-kötelezettséget az adóévi szja-bevallásban kell az adóévet követő év május 20-ig bevallani. A tevékenységgel kapcsolatos tb- és szocho kötelezettségről (mentességről is) negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-ig kell bevallást adni és az ezekkel, valamint a negyedévente keletkező szja-val kapcsolatosa befizetési kötelezettségeket is eddig kell teljesíteni.
Egyéb terhek
Az átalányadós egyéni vállalkozót helyi iparűzési adófizetési kötelezettség (HIPA) is terheli, aminek mértéke jellemzően a bevétel 2 %-a, de lehetőség van sávos adózási mód választására is: amennyiben az éves bevétel 12 M alatt marad, akkor 50.000,- Ft, ha a bevétel 12 M és 18 M közé esik akkor 120.000,- Ft, 18 M és 25 M között 170.000,- Ft a HIPA. Az adatokból könnyen kikövetkeztethető, hogy 2.500.000,- Ft bevétel fölött érdemes a sávos adózást választani. Az évi 25 M Ft feletti bevétel esetén nincs lehetőség sávos adózásra, a teljes bevétel után kell 2 % HIPA-t fizetni.
További kötelezettségként merül fel évi 5.000,- Ft kamarai tagdíj. A kamarai regisztrációt az egyéni vállalkozás megkezdését követő 5 napon belül kell megtenni.
Vállalkozna?
Az egyéni vállalkozást a webes ügysegéd által navigált felületen lehet elindítani „ügyfélkapu +” vagy „DÁP” alkalmazások segítségével. A kezdő egyéni vállalkozó a bejelentkezés során tudja az átalányadózást választani. Ezzel egyidejűleg célszerű az ÁFA alanyi mentességet is választani, csökkentendő a fölösleges adminisztrációt. Az ÁFA alanyi mentességgel addig lehet élni, amíg a vállalkozás bevétele az adóévben meg nem haladja a 20 M Ft-ot, illetve annak időarányos részét (évközi kezdés esetén). Az átalányadózás választásának elmulasztása a bejelentkezés után nem pótolható, a választás csak a következő adóévre lesz érvényesíthető. A 2025. évben már élő egyéni vállalkozással rendelkezők a 2025. évi szja-bevallásukban tudják az átalányadózást választani 2026. évre vonatkozóan.
Indítsa el egyéni vállalkozását stresszmentesen! A regisztrációtól a folyamatos könyvelésig minden terhet leveszünk a válláról. Célunk, hogy Ön a legrövidebb idő alatt, szabályosan és felkészülten váljon számlaképessé. Kérjen konzultációt, és tegyük meg együtt az első lépést!
